Noi reglementări privind TVA intră în vigoare în România. De la 1 aprilie 2025, plafonul de scutire va crește de la 300.000 lei la 395.000 lei. Măsura este inclusă într-un proiect de Ordonanță de Urgență (OUG) propus de Ministerul Finanțelor.
Aceasta permite și aplicarea regimului special de scutire pentru firmele mici în alte state membre UE, dacă sunt respectate anumite condiții.
Crește plafonul de TVA pentru firmele mici
Conform noilor modificări legislative, firmele din România vor putea beneficia de plafonul mai mare pentru scutirea de TVA. În prezent, companiile care nu depășesc o cifră de afaceri anuală de 300.000 de lei pot aplica acest regim special. Din aprilie 2025, noul prag va fi de 395.000 de lei.
Scopul acestei măsuri este de a reduce povara administrativă asupra întreprinderilor mici. Totodată, aceasta aliniază legislația națională la o directivă europeană privind regimul de TVA aplicabil firmelor de mici dimensiuni.
Aplicarea regimului special în alte state membre UE
Proiectul OUG aduce clarificări referitoare la posibilitatea firmelor din România de a aplica regimul special de scutire și în alte state membre UE.
Pentru a putea beneficia de această facilitate, trebuie îndeplinite două criterii esențiale:
- Cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene nu trebuie să depășească 100.000 de euro în anul în curs și în cel precedent.
- Valoarea livrărilor de bunuri și servicii realizate în statul membru respectiv trebuie să fie sub plafonul de scutire aplicabil în acea țară.
- Cifra de afaceri anuală în Uniunea Europeană include valoarea totală a livrărilor de bunuri și servicii fără TVA, realizate pe teritoriul Uniunii în decursul unui an calendaristic.
Transpunerea unei directive europene în legislația națională
Ministerul Finanțelor precizează că aceste modificări au loc în urma transpunerii Directivei UE 2020/285. Aceasta modifică Directiva 2006/112/CE și reglementează regimul special de scutire pentru întreprinderile mici. În plus, stabilește reguli privind cooperarea administrativă și schimbul de informații între statele membre.
În legislația actuală, firmele cu o cifră de afaceri sub 300.000 de lei pot beneficia de scutire de TVA. În acest sistem, ele nu colectează TVA pentru livrările de bunuri și servicii, dar nu au nici dreptul de a deduce TVA-ul aferent achizițiilor.
Prin majorarea plafonului la 395.000 de lei, mai multe firme vor putea beneficia de această facilitate, fără a fi obligate să se înregistreze în scopuri de TVA.
Reguli pentru firmele care depășesc plafonul
Conform proiectului OUG, firmele care depășesc plafonul de scutire sunt obligate să solicite înregistrarea în scopuri de TVA. Aceasta trebuie făcută imediat ce cifra de afaceri depășește limita stabilită. Regimul de taxare se va aplica începând cu data depășirii plafonului.
Pentru firmele care au depășit plafonul de 300.000 de lei în martie 2025, nu va fi necesară înregistrarea imediată în scopuri de TVA. În schimb, acestea vor trebui să se înregistreze doar dacă depășesc noul plafon de 395.000 de lei.
De asemenea, firmele înființate înainte de 2025 și care s-au înregistrat în scopuri de TVA din cauza depășirii plafonului anterior pot solicita, începând cu 1 aprilie 2025, anularea înregistrării. Acest lucru este posibil dacă cifra de afaceri din 2024 nu a depășit 300.000 de lei și dacă, până la data solicitării, nu au depășit 395.000 de lei.
Aceleași reguli se aplică și firmelor înființate în 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA înainte de 1 aprilie 2025.
Procedura pentru anularea înregistrării în scopuri de TVA
Firmele care doresc să renunțe la înregistrarea în scopuri de TVA pot depune cererea de scoatere din evidență la organele fiscale competente. Această solicitare trebuie depusă între zilele 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale aplicate de firmă.
Anularea înregistrării va fi valabilă de la data comunicării deciziei oficiale. Pentru companiile care au depășit plafonul de 300.000 de lei înainte de 1 martie 2025, se vor aplica noile prevederi începând cu 1 aprilie 2025.
Proiect-OUG-MFP-plafon-TVA
