În acest context, Legea nr. 70/2015, care stabilește limite clare pentru tranzacțiile în numerar, a fost modificată de-a lungul timpului, cele mai recente actualizări fiind introduse prin Legea nr. 296/2023 și Ordonanțele de Urgență nr. 98/2023 și nr. 115/2023. Aceste modificări au redefinit limitele operațiunilor cu numerar și au impus reguli noi pentru gestionarea lichidităților.
Limite stricte pentru tranzacțiile în numerar
Legea reglementează operațiunile în numerar între persoane juridice, între persoane fizice și juridice, precum și între persoane fizice.
-
Tranzacțiile între persoane juridice sunt limitate la un plafon maxim de 5.000 de lei pe zi pentru plăți sau încasări între două entități juridice. O excepție este reprezentată de magazinele de tip cash and carry, care beneficiază de un plafon majorat de 10.000 de lei pe zi. Legea interzice fragmentarea plăților pentru a evita aceste limite, astfel încât orice sumă care depășește pragul maxim trebuie achitată prin mijloace electronice de plată. Această restricție se aplică și în cazul cesiunilor de creanțe, restituirii de împrumuturi sau plății dividendelor, care trebuie efectuate exclusiv prin transfer bancar.
-
Tranzacțiile dintre persoane fizice și juridice sunt supuse unui plafon de 10.000 de lei pe zi per persoană, indiferent dacă este vorba despre o plată sau o încasare. În situația în care suma depășește acest prag, partea care efectuează plata este obligată să utilizeze instrumente bancare. O excepție este prevăzută pentru contractele de vânzare-cumpărare cu plata în rate, unde sumele pot depăși limita zilnică, dar numai în baza unui contract ferm.
-
Tranzacțiile între persoane fizice sunt limitate la un plafon maxim de 50.000 de lei per zi per tranzacție. Orice sumă care depășește acest prag trebuie transferată prin intermediul unui cont bancar. Legea interzice fragmentarea plății în numerar pentru a evita respectarea acestui plafon, aplicând regula tuturor transferurilor de proprietate asupra bunurilor sau serviciilor.
Reguli privind numerarul păstrat în casierie
Pe lângă limitarea tranzacțiilor în numerar, Legea nr. 70/2015 impune restricții și asupra sumelor maxime care pot fi deținute în casieria entităților juridice.
- Persoanele juridice, inclusiv profesioniștii și entitățile economice fără personalitate juridică, nu pot păstra mai mult de 50.000 de lei în numerar la sfârșitul fiecărei zile. Sumele care depășesc acest plafon trebuie depuse în conturi bancare în termen de două zile lucrătoare.
- Magazinele cash and carry, hipermarketurile și supermagazinele au un plafon mai ridicat, de 500.000 de lei, însă și în acest caz, sumele care depășesc limita trebuie depuse în bănci.
Excepții și situații speciale
Legea prevede și anumite excepții de la aceste limitări. Astfel, nu sunt supuse restricțiilor:
- Operațiunile de depunere de numerar în conturile bancare.
- Plățile pentru cheltuieli de deplasare în interes de serviciu, inclusiv diurna, cazarea și transportul.
- Achitarea în numerar a taxelor, impozitelor, contribuțiilor și amenzilor către bugetul de stat.
- Retragerile de numerar din conturile bancare pentru plata salariilor și a altor drepturi de personal, permițând angajatorilor să-și remunereze angajații fără restricții.
Încălcarea acestor reguli atrage sancțiuni considerabile. Dacă plafoanele de numerar sunt depășite, amenda aplicată este echivalentă cu 25% din suma excedentară, dar nu mai puțin de 500 de lei. În plus, nerespectarea obligațiilor de justificare și înregistrare a tranzacțiilor poate atrage amenzi între 15.000 și 20.000 de lei, în funcție de gravitatea abaterii.
