Impozitarea veniturilor din străinătate
În România, legislația fiscală stabilește un set clar de reguli pentru impozitarea veniturilor obținute din străinătate, aplicabile atât rezidenților români, cât și nerezidenților care îndeplinesc criteriile de rezidență fiscală.
Trebuie depusă declarația unică
Contribuabilii care realizează venituri din străinătate sunt obligați să completeze și să depună declarația unică până la 25 mai a anului următor celui în care au obținut veniturile.
Obligația vizează:
- Persoanele rezidente române, care trebuie să declare toate veniturile externe
- Nerezidenții ce îndeplinesc criteriile de rezidență fiscală, cum ar fi prezența pe teritoriul României pentru peste 183 de zile într-un interval de 12 luni
Categorii de venituri deductibile
Legislația acoperă multiple tipuri de venituri, inclusiv:
- Activități independente (producție, comerț, servicii)
- Drepturi de proprietate intelectuală
- Venituri din agricultură, investiții, premii, pensii sau jocuri de noroc
- Transferul titlurilor de valoare sau aurului financiar
Mecanisme de evitare a dublei impuneri
Pentru prevenirea dublei impozitări, România aplică două metode:
- Credit fiscal – deducerea impozitului plătit în străinătate, cu condiția existenței unei convenții bilaterale;
- Scutire fiscală – excluderea veniturilor impozitate în străinătate, conform acordurilor internaționale.
Pe lângă impozitul pe venit, contribuabilii trebuie să achite contribuții sociale obligatorii. Este necesară prezentarea documentelor justificative, cum ar fi contracte de muncă sau dovezi ale plății impozitelor în statul sursă.
Veniturile sunt declarate în lei, folosind cursul mediu anual comunicat de BNR. Pentru monedele necotate de BNR, conversia se face în două etape, implicând o valută de circulație internațională, potrivit LegalBadger.
Respectarea termenelor și păstrarea documentației sunt esențiale pentru conformitatea fiscală. Contribuabilii sunt încurajați să solicite sprijin specializat și să urmărească modificările legislative.
Ce se întâmplă cu declarația unică din 2025?
Începând cu anul 2025, autoritățile române vor implementa modificări semnificative privind completarea și depunerea declarației unice (formularul 212), în scopul de a facilita procesul pentru persoanele fizice care obțin venituri independente. Aceste schimbări, reglementate prin Ordonanța de Urgență nr. 128/2024, vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2025 și vor adresa atât precompletarea declarației, cât și alte simplificări administrative.
Una dintre măsurile-cheie prevăzute de ordonanță este precompletarea obligatorie a declarației unice pentru persoanele fizice care obțin venituri independente. Aceasta reprezintă un pas important în simplificarea procesului de depunere a declarației fiscale. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va transmite contribuabililor formularele precompletate, care vor include informații despre veniturile realizate, impozitul pe venit datorat, precum și bazele de calcul pentru contribuțiile de asigurări sociale și de sănătate, toate preluate din bazele de date fiscale disponibile. Deși această măsură fusese anunțată încă din 2021, abia acum este concretizată prin ordonanță.
