În contextul noilor reglementări fiscale care intră în vigoare din 2024, autoritățile au adus precizări cu privire la impozitarea pensiilor obținute din străinătate. Această clarificare a fost inclusă în Ordonanța de Urgență 138/2024, având scopul de a evita aplicarea regimului de impozitare progresivă, destinat altor categorii de venituri. Astfel, pensiile internaționale vor rămâne supuse unei cote unice de 10%.

Clarificarea fiscală a legii pensiilor din străinătate

Guvernul a introdus o modificare esențială în Codul fiscal, aplicabilă de la 5 decembrie 2024, prin articolul 130, pentru a defini regimul fiscal al pensiilor internaționale.

Potrivit noilor reglementări, veniturile din pensii obținute din alte țări, altele decât pensiile administrate privat, facultative sau ocupaționale similare drepturilor reglementate prin legislația națională, sunt impozitate cu 10%. Acest procent se aplică asupra venitului brut anual, redus cu suma lunară neimpozabilă de 3.000 de lei.

În plus, reglementările prevăd că, în lipsa documentelor care să ateste contribuțiile nete la fondurile de pensii internaționale, cota de impozitare de 10% rămâne aplicabilă pentru pensiile administrate privat, facultative sau ocupaționale din străinătate, similare celor reglementate prin legislația română.

„Prin excepție (…), veniturile din pensii obținute din străinătate, altele decât pensiile administrate privat, facultative sau ocupaționale similare drepturilor reglementate prin Legea nr. 411/2004 (…), Legea nr. 204/2006 (…), respectiv Legea nr. 1/2020 (…), se supun impozitării prin aplicarea cotei de impozit de 10% asupra venitului brut anual diminuat cu suma lunară neimpozabilă [de 3.000 lei], calculată la nivelul anului.

Prevederile (…) se aplică și veniturilor din pensii administrate privat, facultative sau ocupaționale, obținute din străinătate, similare drepturilor reglementate prin Legea nr. 411/2004 (…), Legea nr. 204/2006 (…), respectiv Legea nr. 1/2020 (…), în situația în care contribuabilii nu dispun de documente privind contribuțiile nete la fondurile respective”, scrie în  OUG 138/2024 (art. VI, pct. 15).

Motivația adoptării clarificărilor

Nota de fundamentare a Ordonanței de Urgență explică necesitatea acestei precizări în lumina modificărilor legislative din 2024, care introduc un regim de impozitare progresivă pentru pensiile de serviciu. Acest regim presupune cote de impozit variabile de 10%, 15% și 20%, în funcție de cuantumul pensiei.

Pentru a preveni aplicarea acestui sistem și asupra pensiilor din străinătate, a fost necesar ca guvernul să intervină cu clarificări precise.

„Având în vedere măsurile privind impozitarea veniturilor din pensii reglementate prin Legea nr. 282/2023 (…), se propune clarificarea regimului fiscal aplicabil în cazul veniturilor din pensii obținute din străinătate, în sensul exceptării de la regimul de impozitare progresiv și utilizarea cotei de impozit de 10%”, se menționează în documentația oficială.

Situația pensiilor private, facultative și ocupaționale

În cadrul pensiilor private, facultative și ocupaționale, autoritățile au subliniat că regimul fiscal va rămâne similar, indiferent de proveniența acestora.

Totuși, în cazul lipsei documentației care să dovedească contribuțiile la fondurile respective, impozitarea se va face conform prevederilor standard stabilite prin OUG 138/2024.

Contextul general al regimului progresiv

Regimul de impozitare progresivă introdus de Legea nr. 282/2023 a fost motivat de dorința de a aduce un grad mai mare de echitate fiscală. Totuși, implementarea acestui sistem a creat confuzie în ceea ce privește aplicarea sa asupra diferitelor categorii de pensii.

Astfel, clarificările aduse prin OUG 138/2024 urmăresc să protejeze pensionarii care obțin venituri din alte state de aplicarea unui regim fiscal mai sever.