Pachetul adoptat include o directivă, un regulament și un regulament de punere în aplicare și aduce modificări la trei aspecte-cheie ale sistemului actual de TVA al UE. Aceste reforme, concepute pentru a spori competitivitatea și a reduce sarcinile administrative, vor avea un impact asupra întreprinderilor care operează în UE, scrie lexology.com.

Primele modificări ar trebui să fie aplicabile începând cu 1 ianuarie 2027. Modificările ar trebui să fie pe deplin adoptate și aplicabile întreprinderilor până în 2030.

Ce își propune UE prin noile reguli

Noile reguli vor face următoarele:

– digitizarea completă a obligațiilor de raportare a TVA pentru întreprinderile care vând bunuri și servicii către alte state membre UE până în 2030;

– puteți să solicitați platformelor online să plătească TVA pentru închirierile de cazare pe termen scurt și transportul rutier de persoane, în cazurile în care furnizorii individuali de servicii nu percep ei înșiși TVA

– îmbunătățirea și extinderea ghișeelor ​​unice online de TVA, astfel încât întreprinderile să nu fie nevoite să se înregistreze pentru TVA separat în fiecare stat membru în care își desfășoară activitatea.

Iată cele mai importante trei schimbări și efectele lor potențiale asupra companiilor.

1. Noi reguli de TVA pentru economia digitală

Una dintre cele mai importante schimbări este revizuirea regulilor TVA pentru a se alinia cu era digitală. Noul cadru introduce un sistem de raportare digitală la nivelul Uniunii, care va cere întreprinderilor implicate în tranzacții transfrontaliere să furnizeze raportări la nivel de tranzacție. În plus, facturarea electronică va deveni sistemul implicit, reducând oportunitățile de fraudă în materie de TVA și simplificând conformitatea pentru întreprinderile care operează în mai multe state membre.

Impact:

Întreprinderile vor trebui să își adapteze sistemele de facturare și raportare pentru a se conforma noilor obligații de raportare a TVA în timp real.

Companiile care vând bunuri sau servicii peste granițele UE se vor confrunta cu cerințe mai stricte de partajare a datelor cu autoritățile fiscale.

În timp ce sarcinile administrative pot crește inițial, beneficiile pe termen lung includ reducerea fraudei în materie de TVA și o administrare fiscală mai eficientă.

2. Extinderea Schemei One Stop Shop (OSS)

Pentru a reduce și mai mult nevoia de înregistrări multiple de TVA în UE, reformele extind schema OSS, care în prezent simplifică conformitatea cu TVA pentru întreprinderile de comerț electronic. Noile reguli vor permite acoperirea mai multor tipuri de tranzacții, inclusiv vânzările de bunuri de la întreprindere la consumator (B2C) în aceeași țară, dacă sunt facilitate de o platformă electronică.

Impact:

Companiile care vând direct consumatorilor din mai multe țări UE pot evita înregistrarea pentru TVA în fiecare jurisdicție.

Platformele digitale care facilitează vânzările de bunuri și servicii își vor asuma responsabilități mai mari în materie de TVA, simplificând conformitatea pentru întreprinderile mici care folosesc serviciile lor.

Întreprinderile ar trebui să evalueze dacă tranzacțiile lor se califică în cadrul schemei extinse OSS pentru a-și optimiza strategia de conformitate cu TVA.

3. Reguli mai stricte pentru platformele online

Noi obligații de TVA vor fi impuse platformelor digitale care facilitează închirierea pe termen scurt de cazare și servicii de transport persoane, fiind cele mai mari sectoare din actuala economie a platformelor. Conform modelului „furnizor presupus”, platformele implicate în transportul rutier de pasageri și în serviciile de închiriere pe termen scurt vor fi responsabile pentru colectarea și remiterea TVA-ului atunci când furnizorii lor nu sunt întreprinderi înregistrate.

Impact:

Companiile din economia de partajare a platformelor ar trebui să își revizuiască obligațiile în materie de TVA și să caute îndrumări pentru a evita datorii neașteptate.
Platformele digitale vor trebui să implementeze sisteme pentru a determina statutul de TVA al utilizatorilor lor și pentru a colecta TVA acolo unde este necesar.

Furnizorii mici de servicii care folosesc aceste platforme pot observa o creștere indirectă a costurilor, deoarece TVA-ul se aplică mai multor tranzacții.

Următorii pași pentru afaceri

Consiliul a îndemnat Comisia Europeană să elaboreze un plan de acțiune până în toamna anului 2025, fiind așteptate consultări suplimentare cu părțile interesate. Afacerile ar trebui să înceapă să se pregătească acum prin:

Revizuirea sistemelor interne de raportare și facturare TVA pentru a asigura conformitatea cu cerințele viitoare de raportare digitală.

Monitorizarea evoluțiilor în impozitarea platformei și ajustarea modelelor de prețuri în consecință.