Dacă ai un PFA în 2025, vei plăti taxe mai mari
Dacă ai un PFA (Persoană fizică autorizată) în 2025, vei plăti taxe mai mari din cauza creșterii salariului minim pe economie. Salariul minim brut a crescut de la 3.300 de lei în 2024 la 4.050 de lei în 2025, iar acest lucru influențează direct impozitul pe venit.
De asemenea, contribuțiile pentru pensie (CAS) și sănătate (CASS) se vor calcula raportat la noul salariu minim, ceea ce înseamnă că vei avea de plătit sume mai mari.
Cum se calculează impozitul pe venit pentru PFA?
Impozitul pe venit pentru PFA este de 10% și se calculează astfel:
-
Dacă PFA-ul este în sistem real:
- Se calculează venitul net, adică venitul brut încasat minus cheltuielile deductibile.
- În funcție de venitul net, se stabilește dacă trebuie plătite contribuțiile sociale (CAS și CASS).
- Din venitul net se scad pierderile din anii trecuți și contribuțiile sociale datorate, iar ce rămâne reprezintă venitul impozabil.
- Se aplică 10% impozit pe venitul impozabil.
-
Dacă PFA-ul are normă de venit:
- Baza de calcul este norma de venit stabilită de autorități.
- Impozitul se calculează aplicând 10% la această sumă.
- Dacă există mai multe activități autorizate, normele de venit se cumulează.
- Norma de venit poate fi ajustată în funcție de anumite criterii.
Ce trebuie să faci în 2025?
Dacă în 2024 ai încasat mai mult de 25.000 de euro (calculat la cursul mediu anual), din 2025 trebuie să treci la impozitarea în sistem real.
Mai exact, dacă venitul brut total încasat în 2024 a depășit 124.365 lei (25.000 euro x 4,9746 lei/euro – cursul mediu anual BNR), vei fi obligat să calculezi venitul net în sistem real în 2025.
Pentru a verifica dacă ai depășit acest plafon, trebuie să aduni toate încasările tale din 2024, inclusiv cele în valută (calculate la cursul din ziua respectivă).
Informații utile privind Persoanele fizice autorizate
O Persoană Fizică Autorizată (PFA) poate angaja până la trei persoane printr-un contract individual de muncă, care trebuie înregistrat obligatoriu la inspectoratul teritorial de muncă, conform legislației din România.
În ceea ce privește soțul sau soția titularului PFA, aceștia pot desfășura activități economice în cadrul PFA-ului fără a fi necesară înființarea unui alt PFA la Registrul Comerțului și fără a avea nevoie de o autorizare separată. De asemenea, nu este obligatoriu ca aceștia să aibă statutul de salariat.
Activitatea unui PFA este bazată în principal pe forța de muncă și aptitudinile deținute de titular. O persoană care deține un PFA nu poate avea simultan și calitatea de întreprinzător persoană fizică sau de titular al unei întreprinderi individuale.
Pentru obligațiile sale, PFA-ul răspunde cu patrimoniul de afectațiune, dacă acesta a fost constituit, și, suplimentar, cu întregul său patrimoniu personal (pe CNP). În cazul insolvenței, dacă deține calitatea de comerciant, PFA-ul este supus procedurii simplificate conform Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenței, cu modificările ulterioare.
Dacă nu are calitatea de comerciant, creanțele creditorilor vor fi executate conform dreptului comun. Calitatea de comerciant poate fi dovedită fie în cadrul procedurii de insolvență, fie separat, printr-o acțiune în constatare, dacă există un interes legitim.
La momentul înființării, un PFA poate opta pentru maximum cinci clase de activități economice, conform clasificării CAEN. Astfel, un PFA poate deține și autoriza cel mult cinci coduri CAEN, menționate într-un certificat constatator.
Avantajele și dezavantajele unui PFA
Avantaje:
- Contabilitatea este simplă și presupune costuri reduse;
- Poate fi radiat cu ușurință din Registrul Comerțului;
- Încasările pot fi folosite în scop personal, fără obligația de justificare, cu excepția celor realizate prin cont bancar;
- Pentru anumite activități, regimul fiscal este mai avantajos.
Dezavantaje:
- Titularul răspunde pentru obligațiile PFA-ului cu întreaga sa avere personală (pe CNP);
- Numărul maxim de salariați este limitat la trei;
- Poate desfășura cel mult cinci tipuri de activități economice.
