Mai precis, acestea vizează facilitățile fiscale eliminate, statutul rezerviștilor voluntari și aplicarea măsurii celor 300 de lei neimpozabili. ANAF a emis Ordinul nr. 299/2025, care a fost deja publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 220 și 220 bis. Acest ordin aduce modificări semnificative în formularul pentru Declarația 112 și în instrucțiunile aferente.

Modificările vor fi aplicate începând cu declararea veniturilor pentru luna martie 2025, iar noua versiune electronică a formularului va fi disponibilă în curând. Schimbările reflectă prevederile OUG nr. 156/2024, dar și reglementările referitoare la rezerviștii voluntari, conform Legii nr. 270/2015.

Ordinul ANAF 299/2025 și Declarația 112

Printre principalele modificări introduse prin Ordinul ANAF nr. 299/2025 se numără:

  1. Prelungirea facilității fiscale de 300 de lei netaxabili din salariul minim brut pe țară, măsură care va fi valabilă pe tot parcursul anului 2025, conform OUG 156/2024.
  2. Eliminarea facilităților fiscale acordate anterior persoanelor fizice care activau în domeniile IT, construcții și sectorul agroalimentar. Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, aceste categorii nu vor mai beneficia de reducerile de taxe salariale prevăzute anterior în Codul fiscal.
  3. Introducerea unor categorii distincte de rezerviști voluntari, pentru a asigura o evidență clară a contribuțiilor acestora în sistemul public de pensii, în conformitate cu statutul reglementat de Legea nr. 270/2015.

Instrucțiuni de completare

În conformitate cu modificările aduse prin Ordinul ANAF nr. 299/2025, în Anexa 1.1 „Anexa angajator” și Anexa 1.2 „Anexa asigurat” au fost introduse următoarele schimbări:

În Anexa 1.1 „Anexa angajator”:

Au fost eliminate rubricile referitoare la angajatorii care aplicau prevederile art. 60, pct. 5 și 7 din Codul fiscal, din secțiunea „Alte date de identificare a plătitorului”.

În Anexa 1.2 „Anexa asigurat”:

A fost eliminată caseta privind salariații beneficiari de facilități fiscale din domeniile IT, construcții, agricultură și industria alimentară.

Eliminarea completă a secțiunilor care vizau facilitățile fiscale pentru aceste domenii.

Actualizarea referințelor pentru măsura „300 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă”.

Eliminarea unor poziții din secțiunea „Date detaliate privind impozitul pe venit și unele contribuții sociale obligatorii”.

În cadrul modificărilor aduse prin Ordinul ANAF nr. 299/2025, s-au înregistrat și următoarele schimbări semnificative în anexele Declarației 112:

Alte schimbări

În Anexa 2 „Creanțe fiscale”:

Au fost eliminate pozițiile referitoare la contribuțiile sociale aferente activităților din domeniile pentru care au fost eliminate facilitățile fiscale.

În Anexa 3 „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului”:

S-au introduse două noi categorii de asigurați pentru rezerviștii voluntari:

„Dispăruți, răpiți sau căzuți în captivitate”

„În perioada în care nu participă la instruire”

ANAF
SURSA FOTO: Facebook, ANAF

În Anexa 4 „Tip asigurat”:

A avut loc redenumirea și eliminarea unor tipuri de asigurați, eliminând referirile la facilitățile fiscale din domeniile IT, construcții și agricultură.

S-au actualizat referințele pentru aplicarea măsurii „300 de lei netaxabili”.

Instrucțiunile de completare ale Declarației 112:

Au fost modificate pentru a reflecta noile structuri și eliminarea facilităților fiscale anterioare.

Contribuabilii și noile modificări

Modificările aduse de Ordinul ANAF nr. 299/2025, în concordanță cu OUG nr. 156/2024, aduc schimbări importante în politicile fiscale și în modul de raportare a contribuțiilor sociale. Printre aceste modificări se numără:

  1. Continua acordare a sumei de 300 de lei netaxabili pentru salariile minime brute, măsură care va fi valabilă pe întregul an 2025.
  2. Eliminarea scutirilor de taxe salariale pentru angajații din domeniile IT, construcții și agroalimentar. Această măsură a stârnit deja reacții în piața muncii, multe companii anunțând revizuiri ale politicii salariale și ale resurselor umane pentru a se adapta la noul context fiscal.
  3. Clarificarea statutului rezerviștilor voluntari, care beneficiază acum de un regim distinct de raportare a contribuțiilor la sistemul public de pensii. Aceasta măsură asigură respectarea cadrului legal și oferă drepturi echitabile rezerviștilor voluntari în ceea ce privește pensia și beneficiile sociale.

Aceste modificări reflectă intenția de a adapta reglementările fiscale la evoluțiile economice și sociale, având un impact semnificativ asupra angajaților și angajatorilor din sectoarele vizate.

Modificările se aplică din martie

Modificările aduse Declarației 112 prin Ordinul ANAF nr. 299/2025 se vor aplica începând cu veniturile aferente lunii martie 2025. Contribuabilii și firmele vor trebui să utilizeze noua versiune electronică a formularului D112, care va fi disponibilă în perioada imediat următoare.

Autoritățile fiscale recomandă angajatorilor și specialiștilor în salarizare să consulte cu atenție noile instrucțiuni, pentru a se conforma modificărilor legislative. Aceasta va ajuta la evitarea amenzilor și sancțiunilor administrative care pot apărea în urma nerespectării noilor reglementări.