Revizuirea regimului de scutire TVA pentru IMM-uri în Uniunea Europeană
Începând cu 2025, IMM-urile din Uniunea Europeană vor beneficia de un regim de scutire de TVA extins, destinat să simplifice procedurile administrative și să încurajeze comerțul transfrontalier, potrivit unei analize EY
Una dintre cele mai importante modificări este introducerea unui plafon de scutire de cel mult 85.000 de euro pentru IMM-uri, ce poate fi aplicat în toate statele membre ale Uniunii Europene.
Aceasta înseamnă că micile afaceri care nu depășesc această valoare a cifrei de afaceri vor putea comercializa bunuri și servicii fără a aplica TVA, reducând astfel povara administrativă și costurile pentru consumatori. Totuși, aceste IMM-uri nu vor avea dreptul de a deduce TVA-ul aferent achizițiilor realizate.
În prezent, România aplică un regim similar pentru IMM-urile cu o cifră de afaceri de până la 88.500 de euro, iar în noua legislație europeană va exista flexibilitatea de a stabili plafoane și reglementări specifice pentru fiecare stat membru sau chiar pentru sectoare economice distincte.
În plus, IMM-urile vor putea aplica regimul de scutire în orice stat membru al UE, cu condiția ca cifra totală de afaceri la nivelul UE să nu depășească 100.000 de euro.
Beneficiile și obiectivele noii scheme
Noua reglementare urmărește să sprijine IMM-urile prin reducerea birocratizării și costurilor de conformare.
Printre avantajele semnificative se numără înregistrarea unică pentru TVA, raportarea centralizată a tranzacțiilor în toate statele membre UE și simplificarea procesului de facturare prin utilizarea unui cod unic de identificare.
De asemenea, noile reguli vor elimina necesitatea ca IMM-urile să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat membru în care realizează tranzacții, reducând astfel costurile administrative.
O altă schimbare importantă vizează aplicarea scutirii de TVA pe plan transfrontalier, încurajând astfel comerțul între IMM-urile stabilite în diferite state membre ale UE.
Această măsură va contribui la crearea unui mediu mai echitabil și la eliminarea dezavantajelor concurențiale întâmpinate de IMM-urile care operează pe piețe externe.
Provocările pentru IMM-uri
În ciuda beneficiilor evidente, noile reglementări vor adresa și provocări semnificative pentru IMM-uri. Una dintre principalele dificultăți este riscul apariției unor discrepanțe între statele membre care adoptă regimul de scutire și cele care nu o fac.
IMM-urile din statele care aplică regimul de scutire vor beneficia de prețuri mai mici, iar cele din statele care nu implementează schema pot întâmpina dificultăți în a concura pe piețele interne ale UE.
De asemenea, IMM-urile vor trebui să se adapteze unui regim complex de raportare și să monitorizeze în mod constant condițiile specifice fiecărui stat membru.
În plus, aplicarea regimului de scutire va implica renunțarea la dreptul de a deduce TVA-ul pentru achizițiile destinate activităților scutite, ceea ce poate duce la creșterea costurilor fiscale.
Impactul asupra IMM-urilor din România
Pentru IMM-urile din România, noile reguli vor implica ajustări în procesul de raportare și aplicare a TVA, având în vedere că plafonul național actual depășește plafonul european de 85.000 de euro.
De asemenea, IMM-urile românești care au o cifră de afaceri sub 100.000 de euro vor trebui să se raporteze atât la plafonul aplicabil în România, cât și la cel din statele în care au operațiuni.
