Declarațiile fiscale obligatorii pentru contribuabilii care rețin impozite la sursă
Aceste documente sunt necesare pentru raportarea veniturilor obținute de persoane fizice și juridice, atât rezidente, cât și nerezidente, și pentru respectarea obligațiilor fiscale impuse de legislația în vigoare.
Formularul 205: Raportarea veniturilor persoanelor fizice rezidente
Formularul 205 trebuie completat de plătitorii de venit sau intermediarii desemnați și include informații despre impozitele reținute la sursă pentru beneficiarii rezidenți, persoane fizice. Printre veniturile care trebuie raportate se numără:
- Dividendele, inclusiv cele distribuite în 2024, dar neplătite până la 31 decembrie;
- Dobânzile obținute de persoanele fizice;
- Câștigurile din transferul titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate;
- Veniturile din lichidarea unei persoane juridice;
- Premiile și câștigurile din jocuri de noroc;
- Bacșișurile, care sunt impozitate cu 10% de angajator;
- Veniturile din cedarea folosinței bunurilor și câștigurile din transferul aurului de investiții.
Formularul 205 trebuie să includă toate veniturile și impozitele reținute la sursă într-un singur document, fără a fi necesară depunerea mai multor declarații pentru diferite tipuri de venituri.
Formularul 207: Venituri obținute de persoane fizice și juridice nerezidente
Formularul 207 este destinat raportării veniturilor obținute de persoanele fizice și juridice nerezidente pentru care s-a reținut impozit la sursă. Aceasta include:
- Venituri impozitate, cum ar fi dividende, dobânzi, redevențe, venituri din prestări de servicii etc.;
- Venituri scutite de impozit, conform convențiilor de evitare a dublei impuneri.
Un exemplu frecvent de venit scutit de impozit este distribuirea dividendelor către persoane juridice din Uniunea Europeană, care îndeplinesc condițiile de deținere, precum și dobânzile și redevențele scutite conform legislației.
Un aspect important este că nerezidenții nu sunt obligați să aibă un cod de înregistrare fiscală în România pentru a fi raportați în formularul 207, regulă care a fost menținută și în anii anteriori.
Formularul 402: Raportarea veniturilor salariale ale rezidenților UE
Formularul 402 este utilizat pentru raportarea veniturilor salariale sau a celor asimilate salariilor, obținute de rezidenți ai statelor membre ale Uniunii Europene. Aceasta include:
- Salariile angajaților rezidenți UE;
- Remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora.
Declarația trebuie să fie corelată cu impozitele declarate anterior prin formularul 100 și este esențială pentru departamentele de resurse umane. Aceasta se depune exclusiv online, până la termenul-limită de 28 februarie 2025.
Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor
Nerespectarea termenului de depunere poate atrage sancțiuni financiare, astfel:
- Între 1.000 și 5.000 de lei pentru contribuabilii mari și mijlocii;
- Între 500 și 1.000 de lei pentru ceilalți contribuabili, inclusiv persoane fizice.
Pentru a evita eventualele amenzi, contribuabilii sunt sfătuiți să depună declarațiile în timp util și să se asigure că informațiile raportate sunt corecte și complete.
