O nouă lege aduce măsuri fiscale pentru bogați. Astfel, ANAF va fi foarte atent de acum încolo la bunurile de lux achiziționate, acestea urmând să fie taxate pe măsură.
Statul vrea banii românilor. Complicațiile fiscale aduse de lege pentru o categorie de români
Recent, achiziția produselor de lux a început să atragă o atenție sporită din partea autorităților fiscale care beneficiază de o nouă lege. Într-o încercare de a alinia practicile fiscale la standardele internaționale și de a maximiza colectarea veniturilor, autoritățile au intensificat supravegherea sectorului bunurilor de lux, care era adesea considerat o zonă gri în ceea ce privește fiscalizarea, scrie legalbadger.org.
Produsele de lux vor fi impozitate
În acest context, au fost implementate următoarele măsuri fiscale relevante pentru achiziția produselor de lux:
- Taxa pe lux: Introdusă prin Legea 296/2023, aceasta constă într-un impozit special de 0,3% aplicat asupra diferenței dintre valoarea impozabilă a bunului achiziționat și pragurile stabilite (2,5 milioane lei pentru imobile și 375.000 lei pentru vehicule).
- Codul de identificare fiscală pentru achiziții online: Începând cu 1 ianuarie 2025, RO e-Factura va fi aplicabilă în relațiile B2C (business to consumer), iar cumpărăturile online vor necesita un cod de identificare fiscală.
Obligațiile fiscale și modalitățile de aplicare a taxei pe lux variază în funcție de natura bunurilor deținute de contribuabili:
- Pentru imobile: Proprietarii de clădiri rezidențiale din România, ale căror imobile au o valoare impozabilă de peste 2,5 milioane lei (aproximativ 500.000 euro), trebuie să depună declarația fiscală și să plătească impozitul aferent până la 30 septembrie a anului fiscal în curs.
- Pentru vehicule: Persoanele fizice și juridice care dețin autoturisme înmatriculate sau înregistrate în România, cu o valoare de achiziție ce depășește 375.000 lei (aproximativ 75.000 euro), trebuie să îndeplinească obligațiile fiscale până la 31 decembrie a anului fiscal curent.
De asemenea, prin Ordinul ANAF 3.738/2024 a fost publicat modelul declarației pentru impozitul special aplicabil bunurilor imobile și mobile de valoare ridicată, cu termene de depunere stabilite pentru lunile septembrie și decembrie din anul curent.
În plus, Ministerul Finanțelor pregătește implementarea unui cod de identificare pentru achizițiile online, pentru a combate evaziunea fiscală. Deși legislația e-Factura respectă Regulamentul UE 2016/679 (GDPR), MF explorează modalități de a converti datele cu caracter personal din facturile electronice într-un format care să nu permită identificarea directă a persoanei.
Posibilele consecințe ale achiziționării de produse de valoare ridicată:
- Identificarea veniturilor nejustificate: Achizițiile semnificative pot atrage atenția autorităților fiscale asupra veniturilor al căror proveniență nu poate fi identificată, ceea ce poate duce la aplicarea unei cote speciale de impozitare. Până la 1 iulie 2024, veniturile cu sursă neidentificată erau impozitate cu 16%, dar de la acea dată, conform Legii 296/2023, acestea vor fi impozitate cu 70% din baza impozabilă ajustată, cu valoarea impozitului și accesoriilor stabilite prin decizia de impunere.
- Analiza de risc pentru inspecția fiscală: Achizițiile de lux pot fi incluse într-o analiză de risc care precede inspecția fiscală. Această analiză poate examina atât un grup extins de contribuabili, cât și cazuri individuale, bazându-se pe discrepanțele dintre veniturile estimate și cele declarate. Diferențele semnificative, de peste 10% și minim 50.000 lei, pot semnala riscuri de neconformare.
Ministerul Finanțelor a declarat că datele personale obținute prin prelucrarea facturilor electronice vor fi utilizate exclusiv în scopuri fiscale, respectând legislația privind protecția datelor personale. Cu toate acestea, rămâne de văzut în ce măsură confidențialitatea va prevala în contextul analizelor de risc și al inspecțiilor fiscale, în special în cazurile de evaziune fiscală.